América latina
A fonte jurídica do Direito Aduaneiro na Argentina encontra-se no Código Aduaneiro, sancionado pela Lei Nacional número 22.415, de 2 de março de 1981. É composto por um total de 16 seções e desde sua criação até o presente foi modificado diversas vezes por decretos, leis, resoluções, etc.
Na Secção I, Título I do Código, que estabelecia as matérias do serviço aduaneiro, iniciou-se um processo de alteração em 1996, quando foi decidida a fusão das Alfândegas com a Direcção Geral de Impostos (DGI). O Decreto 618/1997, sob a presidência de Menem, inicia formalmente a fusão da Direção Geral de Impostos (DGI) com a Administração Nacional Aduaneira (ANA), resultando na atual Administração Federal de Receitas Públicas (AFIP) em outubro de 1996, referido órgão que controla e fiscaliza as operações aduaneiras em território argentino.
Da mesma forma, a Administração Federal das Receitas Públicas distingue as suas áreas em duas: a Direção Geral dos Impostos (DGI) e a Direção Geral das Alfândegas (DGA).
As mudanças foram:
Continuando com a Seção I, o Título II estabelece os Auxiliares do Comércio e dos Serviços Aduaneiros: despachantes aduaneiros e agentes de transporte aduaneiro.
O Título III fala de importadores e exportadores e o Título IV de outros assuntos.
Na Seção II temos as Normas de Controle, na Seção III a Importação, na IV a Exportação e na V as Disposições Comuns de Importação e Exportação. Na Seção VIII estão as proibições de Importação e Exportação, na Seção IX os Impostos que regem, na Seção X os Incentivos à Exportação.
Os despachantes aduaneiros e consignatários são pessoas visíveis com licença de desembaraço que atuam como agentes auxiliares do comércio e dos serviços aduaneiros. São os agentes encarregados de realizar a classificação da mercadoria, a correspondente declaração aduaneira, a preparação e tramitação dos documentos necessários a todas as operações de comércio exterior. O despachante aduaneiro atua em nome da empresa importadora/exportadora ou da pessoa ou entidade que o contrata para esse fim.
O Código Aduaneiro estabelece que “Art. 36.º, 1. São despachantes aduaneiros as pessoas de existência visível que, nas condições previstas neste código, realizam, por conta de outrem, perante o serviço aduaneiro, procedimentos e procedimentos relativos à importação, exportação e outras operações aduaneiras.
- Os despachantes aduaneiros são agentes auxiliares do comércio e dos serviços aduaneiros."
E arte. O n.º 37 diz-nos que “1. As pessoas de existência visível só podem gerir o desembaraço e o destino das mercadorias na alfândega, com a intervenção do despachante aduaneiro, com excepção das funções que este Código prevê para os agentes de transporte aduaneiro e dos poderes inerentes à qualidade de capitão de navio, comandante de aeronave ou, em geral, condutor de outros meios de transporte.
- Sem prejuízo do disposto no número primeiro, a intervenção do despachante aduaneiro pode ser dispensada quando o procedimento for efectuado pessoalmente na Alfândega pelo importador ou exportador. (Com pessoas de existência ideal: Decreto 1160/96)
- As pessoas de existência ideal podem gerir a expedição e o destino das mercadorias, por conta própria ou através de pessoa autorizada, nas condições e requisitos estabelecidos na regulamentação."
Ou seja, geralmente são utilizados Despachantes Aduaneiros devido à quantidade de procedimentos que devem ser realizados perante a Administração Federal da Receita Pública.
O Sistema de Informação María (SIM) é o sistema oficial da Administração Federal de Receitas Públicas da Alfândega Argentina e é entregue de forma totalmente gratuita, basta solicitá-lo. Possui uma arquitetura informática da década de 1980 porque surge de um acordo entre as alfândegas francesas e a Argentina (é baseado no sistema francês SOFIX) e combina bases de dados, registos, visualizações e declarações eletrónicas que as alfândegas utilizam para realizar o controlo e estatísticas das declarações de importação e exportações.
Os registros feitos no SIM são declarações juramentadas ou sumárias e os dados incluídos devem ser respaldados pela documentação correspondente para evitar grandes penalidades e danos.
O SIM é essencial para realizar operações de Exportação e Importação dentro da Argentina, indicando o período de data de oficialização, alfândega de registro, país de origem e procedência, rota de entrada, situação da mercadoria e posição tarifária, entre outros dados.
Outra de suas funções é ser fonte estatística; O INDEC baseia seus números do comércio exterior argentino neste sistema.
Para que todos possam aceder ao SIM, todas as Alfândegas dispõem de Centros Públicos para operar com o sistema.
O Direito Aduaneiro no Chile encontra suas fontes legais na Portaria Aduaneira (Decreto com força de Lei nº 30 de 2005) e seus respectivos regulamentos, sendo este o sistema jurídico fundamental que regula a função de fiscalização do Serviço Nacional de Alfândega do Chile, em relação ao tráfego internacional de mercadorias, tanto para fins de cobrança de impostos como, igualmente, para garantir o devido cumprimento dos acordos e tratados internacionais que o Chile assinou com diferentes estados. Por sua vez, regula instituições como a “Alfândega” e a sua organização; “destinos aduaneiros” e suas diversas espécies; "agentes aduaneiros", etc. Outro órgão jurídico de vital importância para o comércio internacional de mercadorias é o "Compêndio de Normas Aduaneiras" estabelecido pelo Diretor Nacional de Alfândegas através da Resolução nº 1.300 de 2006, que constitui um manual de instruções para a aplicação da legislação aduaneira no Chile que instrui todos os envolvidos no comércio exterior chileno sobre os mecanismos necessários para a correta aplicação da legislação aduaneira.
“Destino aduaneiro”) é definido pela Portaria Aduaneira em seu artigo 71, onde se lê: “Entende-se como destino aduaneiro a manifestação da vontade do proprietário, expedidor ou consignatários”) que indica o regime aduaneiro que deve ser dado às mercadorias que entram ou saem do território nacional.” Os regimes aduaneiros são classificados em dois grandes grupos:
1) Entrada de Mercadorias: Importação - Importação via Correios - Admissão Temporária - Admissão Temporária para Processamento Ativo - Armazém Privado - Reentrada - Trânsito - Transbordo - Redestinação - Rancho - Abastecimento - Cabotagem.
2) Saída de Mercadoria: Exportação - Saída Temporária - Saída Temporária para Processamento Ativo - Reexportação.
É uma taxa de câmbio utilizada para operações de comércio exterior no Chile; por exemplo, para o cálculo de direitos e impostos de importação.
Essa taxa de câmbio é definida em conjunto com o Banco Central e a Alfândega Nacional, tomando o dólar observado no penúltimo dia útil do mês e este passará a ser o dólar aduaneiro do mês seguinte.
O despachante aduaneiro") é definido pela Portaria Aduaneira em seu artigo 195, que dispõe: "O despachante aduaneiro é o profissional auxiliar da função pública aduaneira, cuja licença lhe habilita perante a Alfândega a prestar serviços a terceiros como gestor no desembaraço de mercadorias. Estes despachantes terão o carácter de ministros de fé, para que as Alfândegas possam ter a certeza de que os dados que registam nas declarações que fazem nos respectivos documentos de desembaraço, ainda que se trate de liquidação de encargos aduaneiros, estão de acordo com os antecedentes que legalmente devem servir de base." ou que seja contrário ao melhor serviço do Estado ou ao que este deve prestar aos seus clientes." Por fim, o artigo 201.º da Portaria Aduaneira estabelece os deveres e obrigações do Despachante Aduaneiro.
A legislação aduaneira chilena caracteriza-se por conter normas jurídicas modernas, sistematizadas e consensuais, o que tem permitido ao Chile ser o país com o maior número de acordos comerciais internacionais em vigor assinados com áreas económicas que representam perto de 90% da população mundial, o que lhe confere acesso preferencial a quase todo o mercado mundial de bens e serviços.[6].
A Lei Aduaneira no México regula a entrada e saída de mercadorias de comércio exterior de e para o país; Temos seu fundamento constitucional nos artigos 31 seção IV, 49, 89 seção XIII, 117, 118 e 131 da Constituição Política dos Estados Unidos Mexicanos; As leis aplicáveis à matéria são: a Lei Aduaneira e seu regulamento, a Lei dos Impostos Gerais de Importação e Exportação (que contém a tarifa da referida Lei), e a Lei do Comércio Exterior e seu Regulamento; Além disso, existem outros dispositivos legais que regulamentam e tributam as mercadorias, como o Código Tributário Federal, a Lei do IVA, a Lei Tributária Especial sobre Produção e Serviços e a Lei Federal de Direitos, entre outras leis.
No México, a Administração Geral Aduaneira depende do Chefe do Serviço de Administração Tributária (SAT) e este, por sua vez, é um órgão desconcentrado do Ministério das Finanças e do Crédito Público. O chefe das alfândegas é o Administrador Geral das Alfândegas (AGA), de quem dependem as administrações centrais e as 49 estâncias aduaneiras do país.
O México é atualmente membro da Organização Mundial do Comércio (OMC) e da Organização Mundial das Alfândegas (OMA).
A Lei Aduaneira contém 6 regimes aduaneiros diferentes: A. Definitivo, B. Temporário, C. Entreposto Fiscal, D. Trânsito de Mercadorias, E. Preparação, transformação ou reparação em área controlada e, F. Área controlada estratégica.[7].
O Regulamento da Lei Aduaneira foi publicado no Diário Oficial da Federação em 20 de abril de 2015, durante o governo do ex-presidente do México Enrique Peña Nieto; Este regulamento foi aprovado pela Câmara dos Deputados do Congresso da União em conjunto com a Secretaria-Geral e a Secretaria de Serviços Parlamentares.[8] Funciona como auxiliar do Serviço de Administração Tributária (SAT), ao qual compete exclusivamente a direção, organização e funcionamento dos serviços aduaneiros e de fiscalização, para aplicar e garantir o cumprimento das normas legais que regulam a entrada e saída de mercadorias do território nacional.[9].
No direito aduaneiro mexicano convergem diversas normas e regulamentos, entre os quais podemos citar: os tratados e acordos comerciais internacionais dos quais o México faz parte, bem como as diversas disposições, entre as quais podemos citar as Normas relativas ao comércio exterior, emitidas pelo Serviço de Administração Tributária (SAT), bem como pelo Ministério da Economia e demais regulamentos relativos a regulamentações e restrições não tarifárias.
Para importar para o México é necessário conhecer a tarifa aplicável e as restrições e regulamentações não tarifárias a que a mercadoria está sujeita (RyRNA). Além disso, você deverá estar previamente cadastrado no cadastro de importadores e, quando for o caso, no cadastro de setores específicos (Anexo 10 do Regulamento Geral de Comércio Exterior). Em quase todos os casos é necessária a contratação dos serviços de um Despachante Aduaneiro, embora haja “despacho direto” através de representantes da empresa.
O Direito Aduaneiro no Peru é regulado por uma série de disposições legais, tendo como eixo a Lei Geral Aduaneira, aprovada pelo Decreto Legislativo 1.053, emitida para cumprir o Acordo de Livre Comércio com os Estados Unidos. Outra norma importante é a Lei de Crimes Aduaneiros (Lei 28.008) que regulamenta os crimes aduaneiros de Contrabando e Fraude de Renda.
No Peru, embora os antecedentes da Alfândega sejam encontrados na Organização Real de Alacabala e Almojarifazgo, criada pelo Vice-Rei Amat em 1772 (como parte das Reformas Bourbon), a primeira Lei Geral Aduaneira data de 1926 (Código de Procedimentos Aduaneiros) que foi elogiada pela Missão Norte-Americana Kemmerer, que avaliou as instituições peruanas durante o Governo de Augusto B. Leguia (1919-1930). e que vigorou durante quase meio século, posteriormente foi regido pelo Decreto-Lei 20.165 (1973), revogado pelo Decreto Legislativo 503 (1988), este por sua vez pelo Decreto Legislativo 722 (1992) e este pelo Decreto Legislativo 809 (1996). A Lei Geral Aduaneira, aprovada pelo Decreto Legislativo 1.053, é a sexta lei da história aduaneira peruana e sofreu diversas modificações, a última delas este ano com o Decreto Legislativo 1.433.[10].
A relação jurídica aduaneira é estabelecida nos termos do artigo 1º da Lei entre a administração aduaneira e os operadores de comércio exterior.
Desde 2003, a Administração Aduaneira do Peru está a cargo da Superintendência Nacional de Administração Tributária -SUNAT e desde outubro de 2010 vem cumprindo suas funções implementando novos procedimentos de desembaraço aduaneiro, que a partir de agora serão desenvolvidos através do desembaraço antecipado na chegada da mercadoria, permitindo ao importador garantir seus impostos aduaneiros (incluindo direitos antidumping ou compensatórios, salvaguardas, etc.); para obter liberação (autorização para escoamento de sua mercadoria) no Terminal Portuário") ou Terminal de Carga Aérea") em prazo não superior a 48 horas.
O artigo 47 da Lei Geral Aduaneira estabelece que as mercadorias que entram ou saem do território aduaneiro através das alfândegas da República devem estar sujeitas aos regimes aduaneiros indicados na referida seção, exceto apenas “Mercadorias sujeitas a tratados ou acordos assinados pelo Peru (que) são regidos pelas disposições dos mesmos”.
No nosso país, a Lei anterior definia Regimes como “tratamento aplicável às mercadorias que se encontrem sob autoridade aduaneira e que, dependendo da natureza e finalidades da operação, pode ser definitivo, suspensivo, temporário ou aperfeiçoamento”. Esta Lei não os define, mas não compartilha a classificação anterior dos regimes, portanto, a definição anterior não se enquadra no atual conceito de regimes, porém a norma da comunidade andina - aplicável no Peru - o faz no artigo 2º da Decisão 671 da CAN segundo a qual Regime Aduaneiro “é o destino aduaneiro aplicável à mercadoria, solicitado pelo declarante”, conceito amplo que abrange todos os regimes contemplados na Lei e que estabelece a identidade conceitual entre Regime e destino.
Atualmente a classificação dos regimes consta do artigo 59 do Regulamento, que estabelece que “os regimes aduaneiros são os seguintes: Importação (Importação para consumo; Reimportação no mesmo estado e Admissão temporária para reexportação no mesmo estado), Exportação (Exportação definitiva; e Exportação temporária para reimportação no mesmo estado). Processamento (Admissão temporária para processamento ativo; Exportação temporária para processamento passivo; Drawback; e Substituição de mercadorias com isenção tarifária). Armazenagem (Entreposto Aduaneiro) e Trânsito (Trânsito Aduaneiro, Transbordo, Reexpedição); e Outros regimes aduaneiros ou de exceção (como bagagem, correio, tráfego fronteiriço, duty free e pecuária de navios (artigo 98 da Lei).[11].
Os deveres, direitos e responsabilidades dos despachantes aduaneiros no Peru estão estipulados na Lei Geral Aduaneira, os despachantes aduaneiros são pessoas físicas ou jurídicas autorizadas pela Administração Aduaneira a prestar serviços a terceiros, em todos os tipos de procedimentos aduaneiros de destino aduaneiro. Para ter acesso ao título de Despachante Aduaneiro é necessário realizar um curso de um ano na Escola Nacional Aduaneira.
No Peru, os despachantes aduaneiros podem ser não apenas despachantes aduaneiros, mas também empresas de serviços postais e de entrega expressa, transportadores para regimes de trânsito e os próprios importadores, desde que tenham autorização da SUNAT.
Dólar alfandegário, Fonte: Agência Aduaneira Ervin Hernández.