Contas a pagar (abreviado CP ou CxP) representa o dinheiro que uma empresa deve a seus fornecedores e é apresentado como uma obrigação no balanço patrimonial da empresa. Distingue-se das obrigações de notas a pagar, que são dívidas criadas por documentos legais formais.[1] A principal responsabilidade de um departamento de contas a pagar é processar e revisar as transações entre a empresa e seus fornecedores e garantir que todas as faturas pendentes de seus fornecedores sejam aprovadas, processadas e pagas. O processo de contas a pagar começa com a coleta dos requisitos de fornecimento dentro da organização e a busca de cotações de fornecedores para os itens necessários. Depois que o negócio é negociado, os pedidos de compra são preparados e enviados. A mercadoria entregue é inspecionada na chegada e a fatura recebida é enviada para aprovação. O processamento de uma fatura inclui o registro de dados importantes da fatura e sua inserção no sistema financeiro ou contábil da empresa. Feito isso, as faturas deverão passar pelo respectivo processo comercial da empresa para serem pagas.[2].
Resumo
Uma conta a pagar é registrada no livro auxiliar de Contas a Pagar no momento em que uma fatura é validada para pagamento. Validado, ou validado, significa que uma fatura foi aprovada para pagamento e lançada no razão ou sub-razão CP como uma obrigação pendente ou em aberto porque não foi paga. As obrigações são frequentemente classificadas como Obrigações Comerciais, obrigações de compra de bens físicos que são registradas no Estoque, e Obrigações de Despesas, obrigações de compra de bens ou serviços que são debitadas. Exemplos comuns de obrigações de despesas são publicidade, viagens, entretenimento, material de escritório e serviços públicos. Contas a pagar é uma forma de crédito que os fornecedores oferecem aos seus clientes, permitindo-lhes pagar por um produto "Bem (economia)") ou serviço "Serviço (economia)") depois de já ter sido recebido. Os fornecedores oferecem várias condições de pagamento para uma fatura. As condições de pagamento podem incluir a oferta de um desconto à vista para o pagamento de uma fatura dentro de um número definido de dias. Por exemplo, os termos 2%, Líquido 30") significam que o pagador deduzirá 2% da fatura se o pagamento for feito dentro de 30 dias. Se o pagamento for feito no dia 31, o valor total será pago. Isso também é conhecido como 2/10 Líquido 30.[3].
Faturas de Fornecedores
Introdução
Em geral
Contas a pagar (abreviado CP ou CxP) representa o dinheiro que uma empresa deve a seus fornecedores e é apresentado como uma obrigação no balanço patrimonial da empresa. Distingue-se das obrigações de notas a pagar, que são dívidas criadas por documentos legais formais.[1] A principal responsabilidade de um departamento de contas a pagar é processar e revisar as transações entre a empresa e seus fornecedores e garantir que todas as faturas pendentes de seus fornecedores sejam aprovadas, processadas e pagas. O processo de contas a pagar começa com a coleta dos requisitos de fornecimento dentro da organização e a busca de cotações de fornecedores para os itens necessários. Depois que o negócio é negociado, os pedidos de compra são preparados e enviados. A mercadoria entregue é inspecionada na chegada e a fatura recebida é enviada para aprovação. O processamento de uma fatura inclui o registro de dados importantes da fatura e sua inserção no sistema financeiro ou contábil da empresa. Feito isso, as faturas deverão passar pelo respectivo processo comercial da empresa para serem pagas.[2].
Resumo
Uma conta a pagar é registrada no livro auxiliar de Contas a Pagar no momento em que uma fatura é validada para pagamento. Validado, ou validado, significa que uma fatura foi aprovada para pagamento e lançada no razão ou sub-razão CP como uma obrigação pendente ou em aberto porque não foi paga. As obrigações são frequentemente classificadas como Obrigações Comerciais, obrigações de compra de bens físicos que são registradas no Estoque, e Obrigações de Despesas, obrigações de compra de bens ou serviços que são debitadas. Exemplos comuns de obrigações de despesas são publicidade, viagens, entretenimento, material de escritório e serviços públicos. Contas a pagar é uma forma de crédito que os fornecedores oferecem aos seus clientes, permitindo-lhes pagar por um produto "Bem (economia)") ou serviço "Serviço (economia)") depois de já ter sido recebido. Os fornecedores oferecem várias condições de pagamento para uma fatura. As condições de pagamento podem incluir a oferta de um desconto à vista para o pagamento de uma fatura dentro de um número definido de dias. Por exemplo, os termos 2%, Líquido 30") significam que o pagador deduzirá 2% da fatura se o pagamento for feito dentro de 30 dias. Se o pagamento for feito no dia 31, o valor total será pago. Isso também é conhecido como 2/10 Líquido 30.[3].
Nas famílias, as contas a pagar são normalmente contas da companhia eléctrica, da companhia telefónica, do serviço de televisão por cabo ou satélite, assinaturas de jornais e outros serviços regulares semelhantes. Os proprietários normalmente acompanham e pagam mensalmente à mão usando cheques, cartões de crédito ou serviços bancários online. Em uma empresa, normalmente há uma gama muito mais ampla de serviços no arquivo AP, e contadores ou guarda-livros costumam usar software de contabilidade para rastrear o fluxo de dinheiro para esta conta a pagar quando recebem faturas e quando efetuam pagamentos. Cada vez mais, grandes empresas estão usando soluções especializadas de automação de contas a pagar (comumente chamadas de ePayables) para automatizar os elementos em papel e manuais do processamento de faturas de uma organização.
Normalmente, um fornecedor envia um produto, emite uma fatura e recebe o pagamento posteriormente. Este é um ciclo de conversão de caixa"), ou um período de tempo durante o qual o fornecedor já pagou pelas matérias-primas, mas não foi pago em troca pelo cliente final.
Quando a fatura é recebida pelo comprador, ela é comparada com a guia de remessa e o pedido de compra e, se tudo estiver em ordem, a fatura é paga. Isto é conhecido como reconciliação tripartida. quantidade autorizada no pedido de compra.[5] O software de automação de processamento de faturas lida com o processo de reconciliação de maneira diferente, dependendo das regras de negócios estabelecidas durante a criação do processo de fluxo de trabalho. O caso mais simples é a reconciliação bidirecional entre a própria fatura e o pedido de compra.
As estimativas de 2009 sugeriam que mais de um bilhão de faturas entre empresas eram processadas semanalmente, e 97% delas ainda eram processadas manualmente. O custo médio para processar e pagar uma fatura de fornecedor ficou entre US$ 5 e US$ 15, com 10% processados tarde demais para serem pagos dentro dos termos de desconto e quase 2% contendo erros.[6].
Controles internos
Geralmente há uma variedade de controles antiabuso para evitar apropriação indébita por parte do pessoal de contas a pagar. Separação de funções") é um controle comum. Em países onde os pagamentos em cheque são comuns, quase todas as empresas têm um funcionário júnior que processa e imprime um cheque e um funcionário sênior que analisa e assina o cheque. Muitas vezes, o software de contabilidade limitará cada funcionário a desempenhar apenas as funções que lhe são atribuídas, portanto, não há como um único funcionário, mesmo o controlador&action=edit&redlink=1 "Controlador (contabilidade) (ainda não escrito)"), fazer um pagamento por conta própria.
Algumas empresas também separam as funções de adição de novos fornecedores ao cadastro de fornecedores e entrada de vouchers. Isso torna impossível para um funcionário se adicionar como fornecedor e, em seguida, preencher um cheque para si mesmo sem conspirar com outro funcionário. O arquivo mestre de fornecedores é o repositório de todas as informações significativas sobre os fornecedores da empresa. É a referência para contas a pagar quando se trata de pagamento de contas.[7].
Além disso, a maioria das empresas exige uma segunda assinatura em cheques cujo valor exceda um limite especificado.
A equipe de contas a pagar deve estar atenta a faturas fraudulentas. Na ausência de um sistema de pedido de compra, a primeira linha de defesa é o gerente que aprova. No entanto, a equipe da AP deve se familiarizar com alguns problemas comuns, como golpes de “Páginas Amarelas”, nos quais operadores fraudulentos se oferecem para colocar um anúncio. O logotipo dos dedos ambulantes nunca foi registrado e existem muitos diretórios no estilo das Páginas Amarelas, a maioria dos quais tem uma pequena circulação.
Referências
[1] ↑ Needles, Belverd E.; Powers, Marian; Crosson, Susan V. (23 de febrero de 2010). Financial & Managerial Accounting. - Belverd E. Needles, Marian Powers, Susan V. Crosson - Google Boeken. ISBN 978-1439037805. Consultado el 29 de noviembre de 2013.: https://books.google.com/books?id=xI8pEZIob9UC&pg=PA373
[3] ↑ «¿Qué significa 2/10 neto 30? Haga que los pagos anticipados sean una realidad». Tipalti (en inglés estadounidense). 9 de febrero de 2018. Consultado el 24 de agosto de 2018.: https://tipalti.com/210-net-30/
[4] ↑ Schaeffer, Mary S. (2007). Controller and CFOs Guide to Accounts Payable. John Wiley & Sons. ISBN 978-0-471-78589-7.
Nas famílias, as contas a pagar são normalmente contas da companhia eléctrica, da companhia telefónica, do serviço de televisão por cabo ou satélite, assinaturas de jornais e outros serviços regulares semelhantes. Os proprietários normalmente acompanham e pagam mensalmente à mão usando cheques, cartões de crédito ou serviços bancários online. Em uma empresa, normalmente há uma gama muito mais ampla de serviços no arquivo AP, e contadores ou guarda-livros costumam usar software de contabilidade para rastrear o fluxo de dinheiro para esta conta a pagar quando recebem faturas e quando efetuam pagamentos. Cada vez mais, grandes empresas estão usando soluções especializadas de automação de contas a pagar (comumente chamadas de ePayables) para automatizar os elementos em papel e manuais do processamento de faturas de uma organização.
Normalmente, um fornecedor envia um produto, emite uma fatura e recebe o pagamento posteriormente. Este é um ciclo de conversão de caixa"), ou um período de tempo durante o qual o fornecedor já pagou pelas matérias-primas, mas não foi pago em troca pelo cliente final.
Quando a fatura é recebida pelo comprador, ela é comparada com a guia de remessa e o pedido de compra e, se tudo estiver em ordem, a fatura é paga. Isto é conhecido como reconciliação tripartida. quantidade autorizada no pedido de compra.[5] O software de automação de processamento de faturas lida com o processo de reconciliação de maneira diferente, dependendo das regras de negócios estabelecidas durante a criação do processo de fluxo de trabalho. O caso mais simples é a reconciliação bidirecional entre a própria fatura e o pedido de compra.
As estimativas de 2009 sugeriam que mais de um bilhão de faturas entre empresas eram processadas semanalmente, e 97% delas ainda eram processadas manualmente. O custo médio para processar e pagar uma fatura de fornecedor ficou entre US$ 5 e US$ 15, com 10% processados tarde demais para serem pagos dentro dos termos de desconto e quase 2% contendo erros.[6].
Controles internos
Geralmente há uma variedade de controles antiabuso para evitar apropriação indébita por parte do pessoal de contas a pagar. Separação de funções") é um controle comum. Em países onde os pagamentos em cheque são comuns, quase todas as empresas têm um funcionário júnior que processa e imprime um cheque e um funcionário sênior que analisa e assina o cheque. Muitas vezes, o software de contabilidade limitará cada funcionário a desempenhar apenas as funções que lhe são atribuídas, portanto, não há como um único funcionário, mesmo o controlador&action=edit&redlink=1 "Controlador (contabilidade) (ainda não escrito)"), fazer um pagamento por conta própria.
Algumas empresas também separam as funções de adição de novos fornecedores ao cadastro de fornecedores e entrada de vouchers. Isso torna impossível para um funcionário se adicionar como fornecedor e, em seguida, preencher um cheque para si mesmo sem conspirar com outro funcionário. O arquivo mestre de fornecedores é o repositório de todas as informações significativas sobre os fornecedores da empresa. É a referência para contas a pagar quando se trata de pagamento de contas.[7].
Além disso, a maioria das empresas exige uma segunda assinatura em cheques cujo valor exceda um limite especificado.
A equipe de contas a pagar deve estar atenta a faturas fraudulentas. Na ausência de um sistema de pedido de compra, a primeira linha de defesa é o gerente que aprova. No entanto, a equipe da AP deve se familiarizar com alguns problemas comuns, como golpes de “Páginas Amarelas”, nos quais operadores fraudulentos se oferecem para colocar um anúncio. O logotipo dos dedos ambulantes nunca foi registrado e existem muitos diretórios no estilo das Páginas Amarelas, a maioria dos quais tem uma pequena circulação.
Referências
[1] ↑ Needles, Belverd E.; Powers, Marian; Crosson, Susan V. (23 de febrero de 2010). Financial & Managerial Accounting. - Belverd E. Needles, Marian Powers, Susan V. Crosson - Google Boeken. ISBN 978-1439037805. Consultado el 29 de noviembre de 2013.: https://books.google.com/books?id=xI8pEZIob9UC&pg=PA373
[3] ↑ «¿Qué significa 2/10 neto 30? Haga que los pagos anticipados sean una realidad». Tipalti (en inglés estadounidense). 9 de febrero de 2018. Consultado el 24 de agosto de 2018.: https://tipalti.com/210-net-30/
[4] ↑ Schaeffer, Mary S. (2007). Controller and CFOs Guide to Accounts Payable. John Wiley & Sons. ISBN 978-0-471-78589-7.